28 septembre 2026

Comment mieux rémunérer ses salariés sans augmenter ses charges sociales ?

Laurent MAUREL Fiches pratiques, Gestion 1

Plusieurs dispositifs sont aujourd’hui accessibles aux entreprises afin de mieux rémunérer leurs salariés, sans augmenter pour autant la masse salariale, et ainsi le poids des charges sociales. Tour d’horizon des principaux mécanismes qui peuvent être facilement utilisés par les commerçants.

Augmenter ses salariés sans payer de charges sociales — .

1) La prime de partage de la valeur (PPV)

Dispositif privilégié par les employeurs ces dernières années pour mieux rémunérer leurs salariés en limitant les charges sociales, la PPV, plus communément appelée Prime Macron, permet aux entreprises de verser une prime à leurs salariés pouvant aller jusqu’à 3 000 €, et même 6 000 € notamment dans les entreprises de moins de 50 salariés qui ont mis en place un dispositif d’intéressement ou de participation. Jusqu’au 31 décembre 2026, dans les entreprises de moins de 50 salariés, cette prime reste exonérée d’impôt sur le revenu ainsi que de cotisations et contributions sociales patronales et salariales pour les salariés ayant perçu moins de trois fois le Smic au cours des douze mois précédant son versement. À partir du 1er janvier 2027, la PPV restera exonérée de cotisations sociales, mais la CSG-CRDS sera prélevée sur la prime et son montant sera soumis à l’impôt sur le revenu pour le salarié, quelle que soit la taille de l’entreprise ou sa rémunération. À noter que si la prime est placée sur un plan d’épargne salariale ou un plan d’épargne retraite, la somme placée pourra toutefois rester exonérée d’impôt sur le revenu.

Le dispositif est toutefois devenu moins intéressant pour les entreprises depuis 2025. Et pour cause, le montant de la PPV est désormais pris en compte dans le calcul de la réduction générale des cotisations patronales, devenue en 2026 la réduction générale dégressive unique (RGDU). Cette réduction permet aux entreprises de diminuer leurs cotisations patronales pour les salariés rémunérés entre le Smic et moins de trois fois le Smic, avec un allègement qui diminue progressivement à mesure que le salaire augmente. Lorsqu’une PPV est versée, son montant vient ainsi augmenter la rémunération retenue pour ce calcul, ce qui peut réduire la RGDU dont bénéficie l’employeur et donc augmenter indirectement le coût réel de la prime.

Cas concret : Prenons l’exemple d’une petite entreprise de cinq salariés à temps plein, rémunérés respectivement 1 900 €, 2 300 €, 2 800 €, 3 600 € et 4 500 € brut par mois. Si l’employeur verse à chacun une PPV de 1 000 €, il distribue 5 000 € de primes. Mais en appliquant la formule de la RGDU en vigueur en 2026, ce versement lui ferait perdre environ 1 300 € de réduction de cotisations patronales sur l’année. Les 5 000 € distribués lui coûteraient ainsi en réalité environ 6 300 €. L’impact est particulièrement important sur les bas salaires. Pour le salarié rémunéré 1 900 € brut par mois, la perte de RGDU serait d’environ 527 € pour une PPV de 1 000 €, contre environ 240 € pour celui rémunéré 2 800 € et une cinquantaine d’euros pour celui rémunéré 4 500 €. A noter que ces chiffres restent des exemples, le montant exact dépendant de la rémunération exacte et du statut de chaque salarié dans l’entreprise.

Pour aller plus loin : La prime Macron, nette d’impôt et de charges sociales, prolongée jusqu’en 2026

2) Les chèques vacances

Créés en 1982, les chèques vacances restent encore aujourd’hui l’un des moyens privilégiés pour mieux rémunérer ses salariés à moindre frais. L’employeur peut en effet prendre en charge une partie de leur valeur, tout en bénéficiant, sous certaines conditions, d’exonérations de cotisations sociales.

En 2026, la participation de l’employeur peut représenter jusqu’à 80 % de la valeur des chèques vacances lorsque la rémunération moyenne du salarié au cours des trois mois précédant leur attribution est inférieure au plafond mensuel de la Sécurité sociale (4 005 € brut en 2026). Au-delà de ce seuil, la participation maximale de l’employeur est ramenée à 50 %. Ces taux peuvent par ailleurs être majorés en fonction du nombre d’enfants à charge.

80 % de la valeur des chèques pour les salaires inférieurs au plafond mensuel de la Sécurité sociale (4 005 € brut en 2026).
50 % de la valeur des chèques pour les salaires supérieurs à ce plafond.

A noter : Les dirigeants d’entreprises, quel que soit leur statut personnel (gérant salarié ou non salarié), peuvent aussi bénéficier de ces chèques vacances, ainsi que des avantages fiscaux et sociaux qui y sont associés. Pour en savoir plus, votre notre article dédié : Indépendants : payez moins d’impôts et de charges sociales avec le chèque vacance !

3) Les chèques cadeaux et bons d’achats

Dans la même idée, les bons d’achat et les chèques cadeaux sont simples à mettre en œuvre pour récompenser ponctuellement vos salariés à l’occasion des fêtes de fin d’année ou d’autres événements les concernant directement, comme un mariage, une naissance ou encore la fête des mères ou des pères. En 2026, leur montant peut être exonéré de cotisations et contributions sociales lorsqu’il ne dépasse pas 5 % du plafond mensuel de la Sécurité sociale, soit 200 € par salarié sur l’année.

Et ce plafond de 200 € peut dans certains cas être dépassé sur l’ensemble de l’année sans perdre le bénéfice de l’exonération. Des bons d’achat peuvent en effet être attribués à l’occasion de plusieurs événements reconnus, comme une naissance, un mariage, un départ à la retraite, la fête des mères ou des pères, la rentrée scolaire ou encore Noël. Pour rester exonéré, chaque bon doit être en lien avec l’événement concerné, permettre l’achat de biens correspondants et respecter le plafond de 5 % du plafond mensuel de la Sécurité sociale pour cet événement. Pour Noël et la rentrée scolaire, le seuil peut notamment être apprécié par enfant.

4) Les titres restaurants

Utilisée par de nombreuses entreprises, la distribution de titres restaurants reste un moyen privilégié pour améliorer le pouvoir d’achat des salariés sans augmenter directement leur salaire. Pour être exonérée de cotisations sociales, la participation patronale doit toutefois répondre à deux conditions :

La contribution de l’employeur doit être comprise entre 50 % et 60 % de la valeur du titre-restaurant. Le reste, soit entre 40 % et 50 %, demeure à la charge du salarié.
En 2026, la participation de l’employeur est exonérée de cotisations sociales dans la limite de 7,32 € par titre. Pour bénéficier de l’exonération maximale, la valeur du titre-restaurant doit ainsi être comprise entre 12,20 € et 14,64 €.

À noter également que les salariés peuvent toujours utiliser leurs titres-restaurant pour acheter l’ensemble des produits alimentaires, y compris ceux qui ne sont pas directement consommables, comme des pâtes, du riz ou de la farine. Cette dérogation est actuellement prévue jusqu’au 31 décembre 2026.

5) Le chèque emploi service universelle préfinancé (CESU)

Le CESU préfinancé permet à vos salariés de payer de nombreux services du quotidien, allant de la garde d’enfants au soutien scolaire, en passant par des prestations de ménage, de jardinage ou encore d’assistance informatique. En tant qu’employeur, vous pouvez financer pour vos salariés jusqu’à 2 591 € par an et par bénéficiaire en 2026, sans avoir à verser de cotisations sociales sur cette aide dans les conditions prévues par le dispositif.

Par ailleurs, en finançant des CESU préfinancés pour vos salariés, l’entreprise peut bénéficier d’un crédit d’impôt famille égal à 25 % des dépenses engagées, là encore dans la limite de 2 591 € par an et par bénéficiaire en 2026.

Enfin, le dispositif est également intéressant pour les salariés puisque l’aide versée sous forme de CESU préfinancé n’est pas imposable sur le revenu, toujours dans la limite de 2 591 € par an en 2026.

6) Le remboursement des frais de transport domicile-travail

En tant qu’employeur, vous avez la possibilité de prendre en charge tout ou partie des frais engagés par vos salariés pour leurs trajets entre leur domicile et leur lieu de travail. Jusqu’au 31 décembre 2026, la prime carburant peut ainsi atteindre 1 000 € par an et par salarié, sans cotisations sociales ni impôt sur le revenu.

Autre possibilité, le forfait mobilités durables permet à l’employeur de prendre en charge les trajets domicile-travail effectués notamment à vélo, en covoiturage ou avec certains services de mobilité partagée. Il peut être exonéré de cotisations sociales jusqu’à 600 € par salarié et par an. En cas de cumul avec la prise en charge d’un abonnement aux transports publics, le plafond global d’exonération peut atteindre 900 € par an et par salarié.

Quid des transport en commun ? Les salariés du secteur privé qui prennent les transports publics pour se rendre sur leur lieu de travail bénéficient obligatoirement du remboursement de ces frais, sur une base d’au minimum 50% du tarif de 2e classe sur la base du trajet le plus court. Cette prise en charge, qui peut aller sur décision de l’employeur jusqu’à 100%, est également exonérée de cotisations sociales et d’impôt. Plus d’information dans notre article dédié, en cliquant ici.

7) L’intéressement et la participation

Dernier dispositif, et non des moindres, mettre en place un accord d’intéressement ou de participation dans son entreprise, couplé ou non à un plan d’épargne entreprise (PEE) ou à un plan d’épargne pour la retraite collectif (PERCO), avec ou sans abondement de l’employeur, permet de distribuer à vos salariés des sommes en exonération de cotisations sociales et d’imposition.

Un mécanisme d’autant plus intéressant que vous pouvez vous en servir également en tant que chef d’entreprise pour sortir de votre société, en toute légalité, jusqu’à près de 70 000€ sans impôts ni charges ! Plus de détail dans notre enquête dédiée : Comment sortir de l’argent de sa société net d’impôts et de cotisations sociales ?

Pour l’ensemble de ces optimisations, n’hésitez pas à demander conseil un professionnel, en premier lieu votre expert comptable, mais aussi à solliciter votre fédération professionnelle.